A partir del 1 de enero de 2026, la representación fiscal única ya no estará permitida en Francia. Este cambio afecta principalmente a las empresas establecidas fuera de la Unión Europea, que ahora deberán registrarse para el IVA y cumplir directamente con sus obligaciones fiscales. La abolición de este régimen tiene implicaciones para los procedimientos aduaneros, particularmente en relación con la elección entre los regímenes aduaneros 4000 y 4200, así como para la implementación de la representación fiscal permanente.
El equipo de expertos de ASD Group ayuda a las empresas durante estas transiciones, gestionando todos los trámites, incluido el registro y las declaraciones de IVA, asegurando el cumplimiento y guiando a las empresas a través del marco legal actualizado.
Esta página de preguntas frecuentes ofrece una visión general completa de los cambios clave, recomendaciones prácticas y la orientación oficial de la administración fiscal francesa, ayudando a los importadores a navegar por los nuevos requisitos con confianza.
¿Cuándo se abolirá la representación fiscal única?
A partir del 1 de enero de 2026, la representación fiscal única ya no estará permitida. Esta medida se dirige a las empresas no establecidas en la Unión Europea, que ya no podrán usar la representación fiscal única para cumplir con sus obligaciones fiscales en Francia.
¿Cuáles serán las nuevas obligaciones fiscales para los importadores?
A partir del 1 de enero de 2026, las empresas no establecidas en la UE que importen deberán tener su propio número de IVA y presentar su propia declaración fiscal.
¿La abolición de la representación fiscal única tiene un impacto en el régimen aduanero?
No, la eliminación de la representación fiscal única no afecta al régimen aduanero. El régimen 4000 (puesta en libre circulación con pago del IVA de importación) y el régimen 4200 (puesta en libre circulación con exención de IVA sujeta a una entrega intracomunitaria) siguen siendo completamente aplicables.
¿Qué régimen aduanero debería preferirse tras la abolición de la representación fiscal ocasional?
💡 Lo que recomendamos en ASD Group:
Dada la obligación de estar registrado para el IVA en Francia, es preferible usar el régimen 4000. De hecho, bajo este régimen, el IVA se declara directamente en Francia, mientras que con el régimen 4200, la operación se realiza con el impuesto suspendido, una situación mucho más delicada para las autoridades aduaneras y fiscales.
¿La abolición de la representación fiscal única tiene un impacto financiero en el régimen 4000?
No, no hay impacto financiero. Francia utiliza el mecanismo de autoliquidación del IVA de importación (en inglés), lo que significa que no hay problemas de flujo de caja o financiación del IVA para las empresas afectadas.
¿Qué especifica la comunicación oficial de la administración fiscal francesa?
Aquí tienes un resumen de los puntos clave de la comunicación oficial de la administración fiscal francesa, destinada a aclarar las obligaciones fiscales de los importadores.
«La administración ha concedido una prórroga excepcional de la representación fiscal única, mediante una resolución publicada en el Boletín Oficial de Finanzas Públicas-Impuestos de Francia el 14 de mayo de 2025 (BOI-RES-TVA-000207), hasta el 31 de diciembre de 2025, para permitir a las empresas establecidas fuera de la Unión Europea (UE) completar los trámites requeridos por la abolición de este régimen. Esta prórroga tiene como objetivo, en particular, permitir a estas empresas implementar el mandato requerido bajo el régimen de agente de importación o realizar los trámites de registro de IVA bajo la representación fiscal permanente, como se establece en la Sección I del Artículo 289 A del Código General de Impuestos francés (CGI).»
¿Qué procedimientos aduaneros puede usar un importador no comunitario?
Un importador no comunitario puede optar por usar el procedimiento 4000 o el procedimiento 4200 con su número de IVA francés. Sin embargo, es esencial completar correctamente los formularios de suministro intracomunitario (Intrastat), de lo contrario, se puede perder la exención de IVA. Los equipos de aduanas de ASD Group te apoyan en la gestión de estos trámites obligatorios.
¿Qué servicios ofrece ASD Group en este contexto?
Nuestros equipos de expertos fiscales en ASD Group gestionan todos los trámites, incluido el registro de IVA, las declaraciones fiscales mensuales o periódicas, y los informes Intrastat.
⚠️ Nota: solo se requiere un representante por empresa, incluso si están involucrados varios RDE (Representantes Aduaneros Registrados).
¡Prepara tu registro de IVA con ASD Group ahora!
A partir del 1 de enero de 2026, todas las empresas no comunitarias deben estar registradas para el IVA en Francia para continuar importando.
ASD Group puede ayudarte con el registro de IVA para salvaguardar tus operaciones de importación-exportación dentro de la UE.
